Les perspectives futures des banques tunisiennes révèlent une transformation radicale grâce à l’innovation financière. Cette étude met en lumière comment l’adoption de nouveaux produits et services pourrait redéfinir la performance des banques, avec des implications cruciales pour le secteur bancaire en Tunisie.
Les indicateurs de performance
Un KPI (key performance indicator), indicateur de performance est un concept permettant de présenter une information synthétique et visuelle sur la situation d’une banque, d’un secteur, d’un marché,…
Autrement dit, un indicateur de performance est un ensemble de mesures orientées sur un aspect décisionnel de la performance globale de la banque.
Figure 2 : Les indicateurs de performance
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Un indicateur de performance a pour but d’assurer le pilotage d’une activité. Il entraîne toujours une décision, Alain (2011).
Nous pouvons aussi nous référer à Chatti (2010) qui considère que la performance d’une banque peut être jugée par l’intermédiaire de deux types d’indicateurs :
- Indicateurs sur les ressources (la capacité financière de la banque)
- Dépenses du personnel
- Dépenses d’une filiale
- Indicateurs sur les services (l’action et le succès)
- Volume des dépôts
- Nombre de clients
Dimensions de la performance
Les travaux de recherche qui traitent ce concept concluent à une représentation multicritères de cette notion. La performance a été un concept unidimensionnel mesuré par un seul indicateur (le profit) et ce en raison de la focalisation des gestionnaires sur les problèmes internes à l’institution financière.
A la lumière de cadre historique, on remarque que le concept de la performance ne remplit qu’un seul rôle : la maximisation des profits pour les actionnaires. De plus, la banque qui présente un lieu de rencontre des motivations divergentes des acteurs qui participent à son développement.
De ce fait, la performance est devenue un concept multidimensionnel et tous les acteurs n’ont pas la même perception de la performance.
Selon les travaux de Villarmois (2001), le concept de performance se décompose en deux visions. La première vision est relative aux attentes des parties décisionnaires (actionnaires), c’est la pérennité de l’entreprise.
La deuxième vision, quant à elle, est relative aux attentes des parties non décisionnaires (environnement). Chacune de ces visions contient deux dimensions de performance.
Dans le même sens, Amblard (2007) souligne : « le concept de performance est cependant loin d’être unidimensionnel ; il existe autant d’approche de la performance que de parties prenantes : performance économique, technique, environnementale… Chacun la construit en fonction des objectifs qu’il assigne à l’organisation ».13
Selon Gadioux (2010), la performance est un concept à deux dimensions, la première est la performance financière alors que la deuxième est la performance sociétale. Cette dernière englobe la performance économique, la performance environnementale et la performance sociale.
Figure 3 : Modèle de performance des banques14
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Légende : «+ » = lien positif ; « / » = lien neutre ; «-» = lien négatif ; «?» = lien non prédéfini
La figure ci-dessus présente les interactions entre la performance sociétale et la performance financière dans le contexte du secteur bancaire, Gadioux (2010).
- La performance d’un point de vue stratégique : la pérennité de l’entreprise
La performance économique
La performance économique est la création de valeur ajoutée par l’entreprise. Celle-ci contribue à l’amélioration de la rentabilité. Elle se calcule en comparant le résultat de l’institution financière à la valeur des moyens mise en œuvre pour l’obtenir.
Par ailleurs, elle réside dans la survie de l’entreprise et sa capacité à atteindre les objectifs fixés.
En fait, la compréhension de la performance économique peut aussi provenir d’une analyse éclairée du compte du résultat, Marmuse (1997). En effet, le bénéfice net/ la perte nette représente finalement une mesure de la rentabilité de l’entreprise qui permet aux actionnaires et aux analystes financiers d’apprécier la performance d’une firme.
La performance financière
La performance financière est liée à la performance économique, elle en représente la dimension la plus importante. En effet, elle désigne l’autosuffisance financière et la réalisation d’une rentabilité maximisant l’efficacité de l’entreprise.
Autrement dit, la performance financière mesure la rentabilité et reflète aussi bien la marge de profit. D’ailleurs, le rôle de cette dimension trouve son écho dans la prise des décisions financières.
En fait, l’enjeu principal de ce travail est d’étudier la performance financière et de montrer son importance dans le secteur interbancaire.
- L’intégration de l’entreprise dans son environnement : vers une performance globale
La performance sociale
La performance sociale est basée essentiellement sur la relation entre la banque et ses clients. C’est grâce à la fidélité des clients que la performance sociale peut présenter des avantages en améliorant les résultats de la banque.
Dans cette même perspective, Woller (2004) affirme : « la performance sociale assurera à terme un rendement financier important ».15
Aussi, la performance sociale est la traduction effective dans la pratique des objectifs sociaux d’une institution; ces objectifs sont notamment l’amélioration de la qualité et l’adéquation des services financiers, de garantir la responsabilité sociale envers les clients.
Elle exprime « le rapport entre l’effort social et global d’une organisation et l’attitude des salariés qu’elle emploie ».16
En nous basant sur ces définitions, nous pouvons affirmer que le fonctionnement de la banque est clairement dépendant de l’intérêt accordé au facteur humain.
Pour apprécier la performance, il est possible de distinguer entre l’efficience humaine et l’efficience sociale :
- L’efficience humaine exprime le rapport entre les résultats obtenus par un groupe d’individus et le coût social de ce groupe.
- L’efficience sociale exprime le rapport entre le degré de satisfaction éprouvé par le personnel d’une organisation et les objectifs de gestion des ressources humaines.
La performance sociétale
« La performance sociétale évalue les apports positifs et négatifs d’une entreprise sur son environnement ». (D’après le Dictionnaire de gestion)
Par exemple, les décisions sociales, portant sur les restructurations et les modifications dans l’organisation du travail, génèrent des coûts que l’entreprise l’externalise.
Dans cette même perspective, Simon (1978) affirme : « Il ne s’agit plus seulement de savoir si une firme est rentable et paie bien ses employés, mais d’apprécier comment et avec quel degré d’efficacité, elle collabore à la satisfaction des besoins collectifs qui dépassent son cadre.
L’important est de savoir si la valeur ajoutée par l’entreprise représente un avantage net pour les membres de la firme et de la collectivité qui la contient ».17
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13 Amblard M. (2007), « Performance financière : vers une relecture critique du résultat comptable », page 1 ↑
14 Gadioux, S. (2010), « relation entre la performance sociétale et la performance financière des organisations, page 6 ↑
15 « Au-delà des bonnes intentions : évaluation de la performance sociale des institutions de micro finance », page 2. ↑
Questions Fréquemment Posées
Quels sont les indicateurs de performance des banques tunisiennes?
Un indicateur de performance est un ensemble de mesures orientées sur un aspect décisionnel de la performance globale de la banque, incluant des indicateurs sur les ressources et sur les services.
Comment l’innovation financière affecte-t-elle la performance des banques tunisiennes?
L’innovation financière est définie comme la création de nouveaux instruments financiers, technologies, institutions et marchés, et elle a un impact significatif sur les résultats des banques tunisiennes.
Quelle est la différence entre la performance économique et la performance financière des banques?
La performance économique est la création de valeur ajoutée par l’entreprise, tandis que la performance financière désigne l’autosuffisance financière et représente la dimension la plus importante de la performance économique.