Comment l’audit interne et la technologie transforment Ecobank Centrafrique ?

L’audit interne et technologie révèlent des lacunes surprenantes dans le contrôle opérationnel d’Ecobank Centrafrique, remettant en question des pratiques établies. Cette étude propose des solutions innovantes pour renforcer la performance financière, essentielle pour la résilience bancaire dans un environnement en constante évolution.

Les perspectives et les recommandations

Le contrôle interne est un processus mis en œuvre par le conseil d‟administration la direction générale et tous les niveaux du personnel. Il ne s‟agit pas simplement d‟une procédure ou d‟une politique appliquée à un moment donné, mais plutôt d‟un système qui fonctionne en continu à tous les niveaux de la banque. Le conseil d‟administration et la direction générale sont chargés d‟instaurer la culture appropriée capable de favoriser un processus de contrôle interne efficace et d‟en surveiller en permanence l‟efficacité, il importe toutefois que chacun y participe activement.

La qualité des recommandations émises par les auditeurs, comme nous l’avons constaté plus haut, est un élément essentiel dans l’amélioration de la performance d’une entreprise. A cet effet, il est nécessaire que les auditeurs soient aptes à bien mener les investigations et à fournir toutes les informations dont l’entreprise a besoin pour limiter les risques auxquels elle fait face au quotidien. L’auditeur interne est un collaborateur de l’entreprise. Il doit avoir des caractéristiques considérées comme culturelles, au sein de l’organisation, par les membres de son encadrement, afin de mieux appréhender, comprendre, assimiler, promouvoir la culture de l’entreprise. Il doit aussi démontrer sa loyauté vis-vis- de l’organisation, faire prévaloir l’intérêt de celui-ci sur son intérêt personnel.

Pour améliorer la pratique de l’audit au sein d’Ecobank Centrafrique, de efforts doivent êtres fournis sur les point suivants:

• • • Formation Continue: Mettre en place des programmes de formation réguliers pour les auditeurs internes afin de les tenir à jour sur les meilleures pratiques, les normes de l’audit et les evolutions réglementaires. L‟accent sur la formation et le développement professionnel continu des auditeurs interne permet de garantir qu‟ils disposent des compétences et des techniques comportementales nécessaires pour mener à bien leurs missions.
    • Utilisation de Technologies Avancées : Intégrer des outils d’audit basés sur la technologie, comme des logiciels d’analyse de données et de gestion des risques, pour améliorer l’efficacité et la précision des audits.
    • Renforcement de l’Indépendance: Assurer l’indépendance des équipes d’audit en les éloignant des opérations qu’ils auditeront, afin de garantir l’objectivité et l’intégrité des evaluations. Le renforcement de l‟indépendance de la fonction d‟audit interne en assurant un reporting direct au comité d‟audit, au conseil d‟administration, permettra de garantir une évaluation objective des risques et de contrôle.
    • Évaluation des Risques en Temps Réel : Développer un cadre d’évaluation des risques en temps réel pour identifier rapidement les problèmes potentiels et adapter les plans d’audit en conséquence.
    • Communication et Collaboration: Encourager une meilleure communication entre les équipes d’audit et les autres départements pour favoriser une culture de transparence et de collaboration. Ameliorer l‟integration des resultats de l‟audit interne dams le processus de prise de decision stratégique en favorisant une communication efficace entre l‟audit interne et les autres fonction de l‟entreprise. Renforcer la transparence et la communication avec les partie prenantes externes, tellesque les regulateurs (COBAC, BEAC…) et les investisseurs , en mettant en evidence les pratiques solides de gouvernances d‟entreprise et de gestion des risques.
    • Suivi des Recommandations : Mettre en place un système de suivi rigoureux pour s’assurer que les recommandations formulées à la suite des audits sont mises en œuvre efficacement.
    • Évaluation de la Performance de l’Audit : Instaurer des indicateurs de performance clés (KPI) pour mesurer l’efficacité des audits et identifier les domaines à améliorer.
    • Retour d’Expérience : Organiser des séances de retour d’expérience après chaque audit pour discuter des leçons apprises et des opportunités d’amélioration.
    • Renforcement de la Culture de l’Audit: Promouvoir une culture d’audit au sein de l’organisation, en sensibilisant tous les employés à l’importance des contrôles internes et de la conformité.
    • Établissement de Partenariats : Collaborer avec des cabinets d’audit externes pour bénéficier d’une expertise supplémentaire et d’une perspective extérieure sur les pratiques d’audit internes.

Sur le plan opérationnel, des procédures adéquates doivent être mises en place pour :

• • • Limiter que le personnel de caisse puisse faire les transactions pour le compte d‟un client sans sa présence
    • Former et mettre à disposition des clients, des agents pour les éclairer sur certaines démarches notamment celles d‟ouverture de compte ; sur les frais liés à l‟utilisation des produit digitaux, le fonctionnement des comptes…
    • Renforcer l‟effectif du personnel au niveau du département d‟audit interne ce qui permettrait d‟augmenter le nombre de missions dans le planning afin que les missions de l’audit interne s’appliquent à l’ensemble des activités d‟Ecobank
    • Créer des agences supplémentaires à Bangui et dans les provinces
    • Créer des Guichet Automatique de distribution de Billets (GAB) et remettre en fonction ceux qui ne sont pas opérationnels ;
    • Des examens périodiques des responsabilités et fonctions des personnes détenant les postes clés devraient être également effectués pour s‟assurer que ces responsables ne sont pas en mesure de dissimuler des agissements inappropriés ;
    • Sensibiliser le personnel sur le bien-fondé du département d‟audit, les amener à voir l‟audit interne comme un outils pouvant les aider à mieux réaliser les taches et non pas comme un département à part entière chargé de les contrôler et de les renvoyer.
    • Renforcer l’indépendance de la fonction d’audit interne en assurant un reporting direct au comité d’audit du conseil d’administration, ce qui permettrait de garantir une évaluation objective des risques et des contrôles.
    • Mettre accent sur la formation et le development professionnel continu des auditeurs internes, afin de garantir qu’ils disposent des compétences techniques et comportementales nécessaires pour mener à bien leurs missions.
    • Améliorer l‟integration des résultats de l’audit interne dans les processus de prise de décision stratégique, en favorisant une communication efficace entre l’audit interne et les autres fonctions de l’entreprise.
    • Renforcer la transparence et la communication avec les parties prenantes externes, telles que les régulateurs et les investisseurs, en mettant en évidence les pratiques solides de gouvernance d’entreprise et de gestion des risques.

En suivant ces suggestions, Ecobank peut renforcer la contribution de son audit interne à l’amélioration de sa performance financière tout en renforçant la confiance de ses parties prenantes.

Par ailleurs, nous avons noté que l’une des causes majeures ayant provoqué les fraudes dans notre étude de cas est l’incompatibilité de fonction. En effet permettre à une personne de passer des écritures et de contrôler ces mêmes écritures est une issue favorable à des malversations financières.

Il serait judicieux de réorganiser ce service en limitant les accès des contrôleurs comptables de telle sorte qu’ils contrôlent juste et fassent des rapports de contrôle à une autre division pour action.

En l‟absence de contrôles appropriés, de sérieux problèmes peuvent également se poser lorsqu‟un individu est chargé :

• De l‟approbation du décaissement de fonds et de leur décaissement effectif ;
• De la fourniture informelle d‟informations à des clients sur leurs positions et de la relation commerciale avec ces mêmes clients;
• De l‟évaluation du caractère adéquat des dossiers de crédit et de la surveillance des emprunteurs après l‟octroi des crédits;
• De tout autre domaine où des conflits d‟intérêts notables apparaissent et ne sont pas atténués par d‟autres facteurs.

En définitive, la fonction de l‟audit interne joue un rôle important dans la détection des risques liés à l‟activité de l‟entreprise, ainsi, il permet d‟améliorer le fonctionnement de cette entreprise dans la mesure où il aide ses directions à mieux faire leur travail en corrigeant les lacunes relevées et en mettant en place des actions d‟amélioration.

CONCLUSION GENERALE

Au terme de notre travail, il convient à présent de nous livrer à une réflexion sur sa contribution théorique et pratique. Le développement organisationnel et technique des entreprises au temps actuel incite à des efforts de performance toujours plus grands. Mais ceci ne suffit pas, pour autant, sans une gestion dont l‟efficacité ne peut être acquise, que par la

mise en œuvre et la conjonction de plusieurs mécanismes de contrôle de l‟environnement de l‟entreprise. Autrement dit, le fonctionnement de l‟entreprise, doit être nécessairement et constamment sous la surveillance à travers, un système de contrôle interne, piloter et assister par l‟audit interne. En effet, la fonction d‟audit interne est un mécanisme servant à entretenir et à booster la performance du système du contrôle interne.

L’activité bancaire est sujette à plusieurs types de risques du fait du volume de ses transactions avec les divers partenaires. Mais, en choisissant de travailler sur « la contribution de l‟audit interne à l‟amélioration de la performance financière d‟une entreprise : cas d‟Ecobank Centrafrique », notre objectif est de montrer la contribution de l‟audit interne à l‟amélioration de la performance de cette banque. À cet effet, notre questionnement de départ a été celui de savoir comment la fonction d’audit interne s’inscrit-elle dans une dynamique de performance ?

Pour répondre à cette question, plusieurs littératures nous ont permis sur le plan théorique de démontrer la nécessité pour les entreprises d’effectuer des contrôles permanents. En effet, ceci est dû au caractère opportuniste du personnel, se matérialisant par sa tendance permanente à vouloir toujours privilégier son intérêt personnel au détriment de celui de l‟entité.

Dans une forte majorité des cas, l’audit interne consacre l’essentiel de ses activités à l’analyse des risques et des déficiences existants dans le but de donner des conseils, de faire des recommandations, de mettre en place des procédures ou encore de proposer de nouvelles stratégies, en un mot l’audit interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation l‟assurance sur le degré de maitrise de ses opérations en lui apportant des conseils pour améliorer sa performance.

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L’audit interne évalue des dispositifs organisationnels visant à :

• l’économie : se procurer les ressources au moindre coût,
• l’efficience : utiliser les ressources de la manière le plus productive,
• l’efficacité : se comporter de manière conforme aux objectifs, des choix effectués dans l’entreprise à tous les niveaux et/ou l’évaluation des résultats obtenus de ces dispositifs.

Sur le plan pratique, nous avons effectué une recherche documentaire et une étude de cas en adoptant une démarche qualitative comme méthode de recherche. Les constats qui en découlent sont les suivants :

²⁴ https://www.ifaci.com/metiers-de-l’audit-controle-interne 6 juin 2023 à 11h42min

• L’audit interne joue un rôle crucial dans la gestion des risques et l’assurance de la conformité au sein d’Ecobank. Grâce à des processus d’audit solides, la banque est en mesure d’identifier, d’évaluer et de gérer les risques opérationnels, financiers et de conformité.
• La performance financière d’Ecobank est influencée par divers facteurs, notamment la gestion des risques, l’efficacité opérationnelle et la conformité réglementaire. Une gestion efficace de ces facteurs peut contribuer à améliorer la rentabilité et la stabilité financière de la banque.

Ce qui nous a permis a priori de valider nos propositions de recherche. Les conclusions auxquelles nous avons abouties peuvent de ce fait être généralisée au niveau de tout le tissu bancaire centrafricain. Ce travail nous a permis de vérifier à quel point l‟audit interne est important notamment dans l‟évaluation du système de contrôle interne, par sa vérification de la bonne application des procédures mises en place ainsi que l‟efficacité de ces procédures, d‟où sa contribution par ses conseils et recommandations à l‟efficacité du système

de contrôle interne. Ainsi, nous avons pu nous apercevoir que l‟audit interne joue un rôle important dans la maîtrise des risques liés aux activités de l‟entité à travers sa recherche, sa reconnaissance et son évaluation en permanence des risques importants quelle que soit leur nature qui pourraient compromettre ou empêcher la réalisation des objectifs.

Autre point ressorti de ce travail, nous a permis de voir que l‟audit interne est un outil indispensable pour toute organisation. Il leur permet une meilleure organisation ainsi qu‟un bon fonctionnement de leurs services et une bonne application des procédures mises en place par la direction générale, il est donc primordial que la pratique de ce dernier ne soit pas négligée par toute organisation désirante à être performante et efficace.

À cet effet, au terme de cette étude, nous avons fait des propositions qui pourraient permettre à Ecobank Centrafrique de renforcer ses outils d’amélioration de la performance financière. Par ailleurs les banques centrafricaines devraient veiller à ne pas faire effectuer pour un même poste des fonctions incompatibles.

Questions Fréquemment Posées

Comment l’audit interne contribue-t-il à la performance financière d’Ecobank Centrafrique ?

La qualité des recommandations émises par les auditeurs est essentielle pour améliorer la performance de l’entreprise, en fournissant des informations nécessaires pour limiter les risques.

Quelles sont les recommandations pour améliorer l’audit interne à Ecobank Centrafrique ?

Il est recommandé de mettre en place des programmes de formation réguliers, d’utiliser des technologies avancées, de renforcer l’indépendance des équipes d’audit, et d’évaluer les risques en temps réel.

Pourquoi est-il important de renforcer l’indépendance de l’audit interne ?

Renforcer l’indépendance de la fonction d’audit interne garantit l’objectivité et l’intégrité des évaluations, en assurant un reporting direct au comité d’audit et au conseil d’administration.

Quels outils technologiques peuvent être intégrés dans l’audit interne ?

Des outils d’audit basés sur la technologie, comme des logiciels d’analyse de données et de gestion des risques, peuvent être intégrés pour améliorer l’efficacité et la précision des audits.