L’analyse du risque de liquidité est cruciale pour évaluer la santé financière de la BOA RDC. Ce mémoire identifie les facteurs de risque, les conséquences d’une gestion inadéquate et les implications des réglementations internationales, notamment Bâle III, sur la performance bancaire.
CHAPITRE 3
GESTION DU RISQUE DE LIQUIDITE DE LA BOA RDC
Les banques sont exposées à une série des risques dont celui de liquidité, qui apparait comme la conséquence majeure de non suivi des autres risques financiers présent dans l’environnement de l’activité bancaire. A cet égard, diverses techniques permettent d’encadrer ces risques et au mieux de les maitriser. Dans ce chapitre il sera question de voir le niveau de liquidité de la BOA pour voir s’il court un risque, de déterminer les éléments qui impacts plus sur le risque de liquidité de la BOA.
3.1 ANALYSE DES DONNEES
Tableau N°1 rapport pluraliste de la BOA RDC en CDF
| fonds propres | créances clients | risque général | Résultat net | total actif | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | 9049800000 | 3 086 877 732 | 59800000 | -1698370449 | 14 244 534 024 |
| 2011 | 9709358926 | 14 879 775 610 | 146010156 | -3126751317 | 27487558149 |
| 2012 | 11460193292 | 25 527 427 082 | -870849 | -3203934387 | 52 726 429 967 |
| 2013 | 10634716576 | 48 148 315 950 | 215308455 | -1041702671 | 82 549 096 235 |
| 2014 | 17601329188 | 59 891 272 350 | 340041722 | 280999900 | 115 044 043 058 |
| 2015 | 17601329188 | 112 941 691 581 | 20756246,68 | 2306249631 | 158 152 802 281 |
| 2016 | 23084973282 | 164 592 162 476 | 36596949,23 | 1742711868 | 219 954 571 187 |
| 2017 | 29270337204 | 193 838 403 787 | 195240903,3 | -6101278229 | 328 487 217 294 |
| 2018 | 32773898776 | 235 335 737 452 | 81036017,87 | -3858857994 | 369 888 733 740 |
| 2019 | 74488443449 | 260 373 536 860 | -45790952,45 | 2543941803 | 407 258 241 698 |
| 2020 | 92974213016 | 312 474 604 902 | -29547673,85 | 2547213263 | 509 587 685 526 |
| MOYENNE | 29877144809 | 130 099 073 253 | 92598270,44 | -873616234,7 | 207 761 901 196 |
| PRODUITS NET BANCAIRE | créance interbancaire | Dépôt de la clientèle | dette interbancaire | ||
| 2010 | 259917297 | 2146341461 | 1771537876 | 2726514810 | |
| 2011 | 1951194341 | 2 157 036 513 | 7927644065 | 7222481908 | |
| 2012 | 3292104887 | 13 452 828 158 | 17 641 814 368 | 22 603 448 032 | |
| 2013 | 6837670310 | 13 746 992 664 | 38 268 630 931 | 30 513 483 480 | |
| 2014 | 11276267723 | 13 729 032 577 | 32 862 600 058 | 59 891 272 350 | |
| 2015 | 15884000000 | 15 269 006 131 | 48 620 334 744 | 81 463 593 210 | |
| 2016 | 22061000000 | 23 154 946 728 | 72 095 716 634 | 117 372 669 626 | |
| 2017 | 28670000000 | 83 626 974 217 | 102 996 411 906 | 186 846 374 643 | |
| 2018 | 35761000000 | 81 730 367 343 | 89 167 078 600 | 233 432 510 057 | |
| 2019 | 41442840780 | 80 586 901 491 | 301 643 470 960 | 18 281 571 338 | |
| 2020 | 47299961299 | 107 420 912 093 | 363 610 592 541 | 29888128473 | |
| MOYENNE | 19521450603 | 39729212671 | 97873257517 | 71840186175 | |
Source : notre base des données à partir des rapports financiers de la BOA
Au vu de ce tableau nous constatons que la moyenne des crédits qu’avait octroyée la BOA à sa clientèle était évaluée à une hauteur de 130 099 073 253 et les dépôts à 97873257517. Ceci dit les dépôts étaient inférieurs aux crédits au sein de la BOA.
Les résultats ont été de -873616234,7. Cela signifie donc que la banque a enregistré des pertes, perte résultats des charges que la banque doit plus supporter. Les capitaux propres de 29877144809 ; Le PNB était de 19521450603 le produit net bancaire (ou en quelque sorte son chiffre d’affaire) étant toujours positif sur cette période de 11ans nous pouvons conclure que les prêts octroyés par la banque ont été rentable.
Les risques bancaires ont été à la hauteur de 92598270,44CDF ce montant est celui affecté pour faire face aux éventuels risque que peut rencontrer la banque. Le total des actifs de la BOA s’élèvent en moyenne à 207 761 901 196 CDF durant cette période. Nous remarquons que le bilan a augmenté d’une façon considérable.
Les autres banques doivent à la BOA 39729212671CDF et les dettes interbancaires s’élèvent à 71840186175CDF.
Graphique 1: Evolution des dépôts clients, credits clients, total bilan, capitaux propres
600 000 000 000,00 CDF
500 000 000 000,00 CDF
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
400 000 000 000,00 CDF
300 000 000 000,00 CDF
200 000 000 000,00 CDF
100 000 000 000,00 CDF
0,00 CDF
-100 000 000 000,00 CDF
dépots clients crédit clients total bilan
capitaux propres Linéaire (dépots clients) Linéaire (dépots clients)
Nous pouvons sur ce graphique voir que les actifs ont plus évolué que les dettes, les créances et les fonds propres, surtout depuis 2015.
Tout de même nous constatons que les crédits accordés à la clientèle sont généralement supérieur aux dépôts sauf en 2019 et 2020. En nous référant à la définition d’une banque nous pouvons considérer cela comme anormal. Tout de même en nous basant à la théorie selon laquelle la BOA RDC accordait des prêts pas totalement sur l’argent des clients nous pouvons conclure que notre graphique n’a rien d’anormal. Ce facteur est donc déterminant dans la gestion du risque de liquidité puisque la banque est sûre que les clients peuvent toujours accéder
à leurs fonds. En 2018 nous constatons une chute des dépôts, cela s’explique au fait que notre pays était dans un contexte économique pas favorable, épargné n’était donc pas évidente. Tout de même nous constatons une hausse considérable des dépôts entre 2019 et 2020 dépassants pour la 1ere fois les crédits. La banque, entre 2019 et 2020 a eu du mal à octroyer des crédits vus la pandémie.
Ce graphique nous renseigne aussi sur les fonds propres. Nous constatons une croissance positive mais lente des fonds propres de 2010 à 2018. Apres cette période la BOA a considérablement augmenté ces fonds propres étant ainsi en mesure de couvrir ces dettes sans faire recoure aux fournisseurs extérieur. Cette hausse des fonds propres durant cette période montre que la covid 19 n’a pas eu d’impact considérable sur la capacité de la banque à s’acquitter de ces dettes.
Graphique 2: évolution de la créance interbancaire, dettes interbancaire, capitaux propres et le total bilan
600 000 000 000,00 CDF
500 000 000 000,00 CDF
y = 5E+09e0,2295x
R² = 0,9173
400 000 000 000,00 CDF
300 000 000 000,00 CDF
200 000 000 000,00 CDF
100 000 000 000,00 CDF
0,00 CDF
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
creance interbencaire dette interbancaire fonds propres
total actif Expon. (fonds propres )
Ce graphique nous renseigne que jusqu’en 2O16 les fonds propres et les créances interbancaires se sont confondus, en 2O17 et 2O18 nous constatons une augmentation des créances interbancaire.
Par contre les dettes interbancaires ont positivement augmenté à partir de 2016 jusqu’à arriver à un plafond en 2018. Nous pouvons sur la graphique voir une chute en 2019, cela montre que la BOA a eu du mal à être prêtée par d’autres banques, cela dû à la pandémie. Tout de même ce qui est positif est de remarquer que cette situation n’a pas eu d’impact sur sa capacité à octroyer des dettes aux autres banques. A cette même période nous pouvons constater une situation favorable c’est-à-dire que les dettes interbancaires fut inferieurs aux créances
interbancaire et que les fonds propres sont suffisant pour payer les dettes interbancaires. Tout de même cet écart ne devrait pas être grand vu que l’argent prêté viendrait des dépôts des clients.
Graphique 3: Evolution du risque general comparé aux dépôts des clients et credits accordés
400 000 000 000 CDF
350 000 000 000 CDF
300 000 000 000 CDF
250 000 000 000 CDF
Titre de l’axe
200 000 000 000 CDF
150 000 000 000 CDF
100 000 000 000 CDF
50 000 000 000 CDF
0 CDF
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
y = -1E+07x + 2E+08 R² = 0,1102
Titre de l’axe
400 000 000,00 CDF
350 000 000,00 CDF
300 000 000,00 CDF
250 000 000,00 CDF
Titre de l’axe
200 000 000,00 CDF
150 000 000,00 CDF
100 000 000,00 CDF
50 000 000,00 CDF
0,00 CDF
-50 000 000,00 CDF
-100 000 000,00 CDF
creances clients dépots clients risque géneral
Linéaire (risque géneral ) Linéaire (risque géneral )
Avec comme coefficient de détermination R2 de 0.1102 ceci explique que la variation du résultat net est expliquée à 11,02 % par la variation du taux accordé aux risque bancaires La droite linéaire du risque General de la fonction étant décroissante cela signifie qu’il existe une corrélation négative. De 2012 à 2014 nous constatons que les fonds alloués au risque général sont vraiment élevés, cela est expliqué par la situation de guerre à l’est du pays durant cette période. Situation qui a emmené la banque à être plus prudente. En 2019 et 2020 les fonds mis à la disposition du risque étaient négatif. Cela c’explique par le fait que le pourcentage alloué au risque était négatif.
Graphique 4: Evolution du resultat net du risque general des fonds propres et produits net bancaires
100 000 000 000,00 CDF
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
90 000 000 000,00 CDF
80 000 000 000,00 CDF
70 000 000 000,00 CDF
60 000 000 000,00 CDF
50 000 000 000,00 CDF
40 000 000 000,00 CDF
30 000 000 000,00 CDF
20 000 000 000,00 CDF
10 000 000 000,00 CDF
0,00 CDF
-10 000 000 000,00 CDF
-20 000 000 000,00 CDF
ressultat net risque general fonds propres produits NB
De 2015 à 2018 nous pouvons constater que le PNB se confond aux fonds propres. Cette situation est favorable pour la banque vu que son PNB est considéré comme son chiffre d’affaire. Cela traduit que la politique de récolte des fonds de la banque est efficace surtout celle de récupération des créances auprès des débiteurs de la banque.
Par contre nous remarquons un grand écart entre le PNB et le résultat net de la banque, cela souligne que la banque supporte plus des charges que ce qu’elle produits.
Apres avoir présenté les rapports pluraliste de la BOA RDC nous allons maintenant passer au traitement des données.
NIVEAU DU RISQUE DE LIQUIDITE DE LA BOA RDC
RATION DE LIQUIDITE GENERALE
| 2010 en CDF | 2011 | 2012 | ||
|---|---|---|---|---|
| actifs cyclique (AC) | créance interbancaire | 2146341461 | 2 157 036 513 | 13 452 828 158 |
| créance sur clientèle | 3086877733 | 14722535407 | 25 527 427 082 | |
| compte de régularisation | 568780188 | 554979378 | 695 529 085 | |
| sous-total | 5801999382 | 17434551298 | 39675784325 | |
| dettes à court terme (DAT) | dette sur la clientèle | 1771537876 | 7927644065 | 17 641 814 368 |
| dette interbancaire | 2726514810 | 7222481908 | 22 603 448 032 | |
| compte de régularisation | 600621294 | 429 580 041 | ||
| sous-total | 4498052686 | 15750747267 | 40674842441 | |
| Ratio de liquidité générale (RLG) | (AC/DAT) | 1,289891379 | 1,10690312 | 0,975437935 |
| 2013 | 2014 | 2015 | ||
|---|---|---|---|---|
| actifs cyclique (AC) | créance interbancaire | 13 746 992 664 | 13 729 032 577 | 15 269 006 131 |
| créance sur clientèle | 48 148 315 950 | 79 660 256 501 | 112 941 691 581 | |
| compte de régularisation | 7 269 064 015 | 2 349 853 309 | 2 802 795 273 | |
| sous-total | 69164372629 | 95739142387 | 131 013 492 985 | |
| dettes à court terme (DAT) | dette sur la clientèle | 38 268 630 931 | 32 862 600 058 | 48 620 334 744 |
| dette interbancaire | 30 513 483 480 | 59 891 272 350 | 81 463 593 210 | |
| compte de régularisation | 2 435 369 144 | 2 103 140 605 | 4 294 228 633 | |
| sous-total | 71217483555 | 94857013013 | 134 378 156 587 | |
| Ratio de liquidité générale (RLG) | (AC/DAT) | 0,971171251 | 1,009299569 | 0,974961231 |
| 2016 | 2017 | 2018 | ||
|---|---|---|---|---|
| actifs cyclique (AC) | créance interbancaire | 23 154 946 728 | 83 626 974 217 | 81 730 367 343 |
| créance sur clientèle | 164 592 162 477 | 193 838 403 787 | 235 335 736 452 | |
| compte de régularisation | 3 932 952 803 | 3 761 683 304 | 7 015 285 835 | |
| sous-total | 191 680 062 008 | 281 227 061 308 | 324 081 389 630 | |
| dettes à court terme (DAT) | dette sur la clientèle | 72 095 716 634 | 102 996 411 906 | 89 167 078 600 |
| dette interbancaire | 117 372 669 626 | 186 846 374 643 | 233 432 510 057 | |
| compte de régularisation | 2 708 147 817 | 4 750 822 941 | 9 585 788 512 | |
| sous-total | 192 176 534 077 | 294 593 609 490 | 332 185 377 169 | |
| Ratio de liquidité générale (RLG) | (AC/DAT) | 0,997416583 | 0,954627162 | 0,975604021 |
| 2019 | 2020 | ||
|---|---|---|---|
| actifs cyclique (AC) | créance interbancaire | 80 586 901 491 | 107 420 912 093 |
| créance sur clientèle | 260 373 536 860 | 312 474 604 902 | |
| compte de régularisation | 3 128 193 851 | 15483004887 | |
| sous-total | 344 088 632 202 | 435 378 521 882 | |
| dettes à court terme (DAT) | dette sur la clientèle | 301 643 470 960 | 363 610 592 541 |
| dette interbancaire | 18 281 571 338 | 29888128473 | |
| compte de régularisation | 6 151 683 855 | 13828921500 | |
| sous-total | 326 076 726 153 | 407 327 642 514 | |
| Ratio de liquidité générale (RLG) | (AC/DAT) | 1,055238245 | 1,068865641 |
Source : Réalisés par l’auteur à partir des rapports Annuels de la BOA RDC de 2010 à 2020.
1,4
Graphique 5: Ratio de liquidité génerale (RLG)
1,2
1
0,8
0,6
y = -0,0123x + 1,1085 R² = 0,1761
0,4
0,2
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Avec une moyenne de 1,034492376 nous pouvons conclure que durant la période allant de 2010 à 2020 la banque a été liquide. Tout de même nous constatons que de 2012 à 2017 sauf 2016 le ratio de liquidité générale était inférieur à 1 cela traduit que la banque courait un risque bien que cela n’étant pas signifiant. Avec comme coefficient de détermination R2 de 0. La droite linéaire de la fonction étant décroissante cela signifie qu’il existe une corrélation négative entre les actifs cycliques de la banque et les dettes.
En 2012 et 2013 nous constatons que le ratio de liquidité était respectivement de 0,975437935 et 0,971171251 ces ratios négatifs traduit que la banque était incapable d’honorer ces engagements vis-à-vis de sa clientèle. Cette situation résulte de la mauvaise situation sécuritaire occasionnée par la guerre à l’est de la RDC. Nous pouvons voir une amélioration de situation en 2014 avec un ratio de liquidité de 1,009299569 tout de même de 2015 à 2018 la situation fut encore pas avantageuse car le ratio était encore inférieur à 1. Cette situation s’explique a fait que les dépôts de la clientèle fut extrêmement inférieur aux créances accordées par la banque.
Bien que la moyenne des Ratio de liquidité fut supérieure à 1, nous pouvons conclure que la banque a été plus exposée car durant ces 11 dernières année elle a enregistré un ratio inferieur à un à 6 reprise.