Les stratégies d’implémentation de l’audit révèlent des défaillances surprenantes dans la gestion d’Ecobank Centrafrique, mettant en lumière l’impact crucial de l’audit interne sur la performance financière. Cette étude offre des solutions innovantes pour renforcer le contrôle interne, essentiel pour l’avenir de l’institution.
Section 2 : Les approches de solutions aux constats
Les analyses que nous avons faites ont été basées sur le contenu des documents utilisés lors de l’étude documentaire, notamment partant des constats jusqu’aux recommandations.
Il sera question pour nous dans cette section de montrer quel a été l’impact des missions d’audit interne effectuées sur les résultats de la banque, et donc sur la performance, notamment financière.
L’audit des engagements
La prise en compte des recommandations des auditeurs a permis de recouvrer des sommes supposées perdues, d’augmenter les ressources de l’unité auditée, de réduire les dépassements, de limiter les anticipations sur les crédits, et donc de réduire les risques de crédit.
Il est nécessaire ici de faire la part du contrôle interne qui en amont (contrôle de premier niveau) fait respecter les règles édictées par la direction en veillant au patrimoine de l’entreprise.
Tout ceci a eu un impact considérable sur les ratios prudentiels édictés par la COBAC, sur les ratios d’efficacité et d’efficience de la banque, sur le résultat global.
La réduction des dépassements, la baisse des débits non autorisés et la réduction des anticipations sur les crédits a permis de limiter les risques de crédit et donc de les ramener à un niveau acceptable, le risque de crédit étant constitué par l’ensemble des crédit détenus par les clients de la banque.
Ce qui contribue à maintenir le ratio de couverture des risques dans la fourchette prévue.
La pratique de l’audit interne a permis un recouvrement plus rapide des créances ; en effet, dans le cas où les créances n’étaient pas recouvrées à temps, les crédits seraient provisionnés et auraient entrainé une réduction du résultat net de la banque et en même temps une réduction des fonds propres, ce qui témoignerait de la mauvaise santé financière de la banque.
Le retour sur investissement en prend également un coup parce que la baisse du résultat net entraine la baisse du ROI d’où un relai de retour sur investissement plus long, ce qui n’est pas très bon signe pour les actionnaires ayant investi à la banque.
Le recouvrement rapide des créances qui a entrainé une augmentation des fonds propres de la banque a également entrainé une amélioration de la rentabilité économique, et par ricochet celle de la mesure économique de la création de valeur.
Sur le résultat, les créances qui avaient été provisionnées et qui auraient pu être perdues ont été recouvrées.
Étant donné que ce résultat prend en compte le risque de contrepartie avec les dotations aux provisions pour dépréciations de créances, une réduction du risque de crédit et donc des provisionnements au titre de créances douteuses diminue le coût du risque et par ricochet le résultat d’exploitation qui constitue un solde tout à fait significatif de la performance financière de la banque, avec la marge réalisée sur l’ensemble de ses activités.
Ceci nous a permis de confirmer notre troisième hypothèse : La performance d’une entreprise peut être accrue grâce au respect scrupuleux des recommandations des auditeurs par les opérationnels, et aussi par un suivi permanent de l’application de celles-ci.
L’audit d’exploitation
Plus de la moitié des anomalies constatées dans cette unité ont été corrigées.
Tout cela a eu un impact sur le risque opérationnel ; en effet cela a contribué à réduire les risques opérationnels et donc à accroitre le ratio de couverture de risques.
L’audit juridique et administratif
La prise en compte des recommandations a permis d’accroitre l’efficacité des agents de l’unité à travers la pratique de réunions plus courtes et moins fatigantes, leur permettant de continuer leur travail dans de bonnes conditions, limitant ainsi les risques d’erreurs lors du traitement des dossiers journaliers.
Cet audit a donc permis de résoudre des problèmes administratifs dans l’unité, réduisant ainsi les risques opérationnels, et accroissant le ratio de couverture des risques.
L’audit informatique
Les anomalies ayant induit des pertes significatives ont été pour la plupart corrigées soit environ 55,17% des anomalies décelées : l’audit a donc permis non seulement de les déceler, mais en plus de les corriger, réduisant ainsi le taux de pertes de moitié.
La réduction des pertes ici entraine une augmentation du résultat de la banque et donc de la performance financière à travers le taux de marge brute d’exploitation et le résultat d’exploitation.
Les légèretés et les négligences des contrôleurs informatiques ont été mises en relief et corrigées; cela a entrainé une réduction des risque opérationnels, soit une amélioration du ratio de couverture des risques, et donc de la performance financière.
L’audit des produits digitaux
Apres la mission d‟audit sur les produits digitaux, des procédures adéquates ont été mise en place afin de mieux gérer ces produits.
Les clients non identifiés ont été rappelé pour compléter les informations exigées.
Les frais non perçus ont été facturés aux clients et le département des finances a mis en place un tableau de bord de suivi des clients utilisant les produits digitaux.
Afin un tableau de suivi des recommandations est élaboré par les auditeurs à cet effet afin de mieux suivre l‟application des recommandations.
L’analyse des cas de détection et de correction de fraudes
L’analyse des cas de détection et de correction de fraudes par le contrôle interne en amont et l’audit interne par la suite nous montre la collaboration qui doit exister entre les deux services, d’où la nécessité d’un système d’information efficace.
Cela nous a permis de voir comment l’audit interne, dans son management de l’entité et par ses conseils n’a pas hésité une seule seconde à soutenir le contrôle interne lorsque le besoin s’est fait ressentir.
Son rôle ne s’est pas de ce fait arrêté à donner des conseils ; il est allé plus loin en proposant des recommandations en mettant sur pieds des dispositifs permettant de stopper et de prévenir les risques.
Dans le premier, une procédure de dérogation a été mise sur pied de manière à renforcer le contrôle au niveau de toutes les opérations ayant un montant élevé, notamment les retraits.
Dans le second cas, les accès au système d‟octroi de crédits ont été encore plus limités.
Les niveaux d’accès sont de plus en plus stricts limitant ainsi le champ de chaque agent ; cela a permis que chaque agent ne fasse que ce que le système permet au profil de son poste d’effectuer, limitant ainsi les risques de fraudes.
Il en résulte que la fonction d’audit interne est une fonction majeure et essentielle pour le bon déroulement des activités d’une entreprise.
En effet, l’audit interne permet, grâce aux recommandations des auditeurs et au soutien du contrôle interne, de réduire les risques de crédit ainsi que les risques opérationnels, ce qui permet d’améliorer la performance financière de l’entreprise qui, elle, se mesure par l’aptitude de l’entreprise à réaliser des résultats positifs.
En outre, il a été noté que pour que ceci soit possible, il est essentiel que les recommandations des auditeurs soient pertinentes et fiables.
Ceci nous amène à valider notre seconde proposition de recherche selon laquelle, L’audit interne contribue à la détection et la prévention des risques qui pèsent sur Ecobank Centrafrique.
L’incidence de l’audit interne sur le résultat de l’Ecobank Centrafrique
A l‟issu de nos entretiens avec le personnel du département financier, il ressort que la performance est mesurée à partir des indicateurs de performance instaurés d’une part par la banque et d’autre part par la COBAC.
Ces indicateurs représentent les objectifs que la banque se fixe pour surveiller l’évolution de son activité et de sa performance.
Des données relatives à l‟évolution du chiffre d‟affaires, des résultats et des rations de performance pourraient étayer ces propos mais compte tenu de leurs confidentialités, il n‟est pas possible d‟y accéder.
Questions Fréquemment Posées
Comment l’audit interne contribue-t-il à la performance financière d’une banque ?
L’audit interne a permis de recouvrer des sommes supposées perdues, d’augmenter les ressources de l’unité auditée, de réduire les dépassements et de limiter les anticipations sur les crédits, ce qui a eu un impact considérable sur les ratios prudentiels et le résultat global de la banque.
Quelles recommandations des auditeurs ont eu un impact sur les résultats d’Ecobank Centrafrique ?
La prise en compte des recommandations des auditeurs a permis un recouvrement plus rapide des créances, réduisant ainsi le coût du risque et améliorant la rentabilité économique de la banque.
Quels types d’audit ont été réalisés pour améliorer la performance d’Ecobank Centrafrique ?
Les types d’audit réalisés incluent l’audit des engagements, l’audit d’exploitation, l’audit juridique et administratif, et l’audit informatique, chacun ayant contribué à réduire les risques et à améliorer l’efficacité opérationnelle.
Pourquoi le respect des recommandations des auditeurs est-il crucial pour la performance d’une banque ?
Le respect scrupuleux des recommandations des auditeurs par les opérationnels permet d’accroître la performance d’une entreprise et de réduire le risque de crédit, ce qui est essentiel pour maintenir une bonne santé financière.