Structure des tableaux – Gestion de la trésorerie

  1. Gestion de la trésorerie : Cas des PME
  2. La conception de la trésorerie des PME
  3. Outils de l'analyse patrimoniale : analyse de la liquidité, de la solvabilité et de l'équilibre financier
  4. L'approche fonctionnelle : Trésorerie de l'entreprise PME
  5. Instruments d'analyse de trésorerie – Approche fonctionnelle
  6. Détermination de la trésorerie par les flux
  7. L'excédent de trésorerie: exploitation et financements
  8. Les enjeux de gestion de trésorerie
  9. L'erreur d'équilibrage – Gestion de la trésorerie
  10. Le rôle du trésorier et sa place dans l'entreprise
  11. Les trésoriers et les banques: liquidité et solvabilité
  12. Environnement financier de la trésorerie et gestion des risques
  13. L'environnement financier de la trésorerie : les prévisions
  14. Prévision financières à court terme: le budget de trésorerie
  15. Méthodes de prévision de la trésorerie et Problèmes
  16. Structure des tableaux – Gestion de la trésorerie
  17. Utilité de budget de trésorerie
  18. Les prévisions de trésorerie de fin d'année
  19. Plan de trésorerie ou budget de trésorerie
  20. Conditions bancaires et la prévision des flux de trésorerie
  21. Les prévisions financières à très court terme
  22. Les financements de trésorerie – Crédit interentreprises
  23. Les placements – Gestion de la trésorerie
  24. Les différentes formes de placement pour l’entreprise
  25. Le risque de crédit et la gestion de risques financiers
  26. Cause de risque de marché de l'entreprise
  27. La position totale de l’entreprise: les risques
  28. La gestion des risques de liquidités et de signature
  29. Gestion de la trésorerie – Cas de MA.BU.CIG
  30. La gestion permanente de la trésorerie
  31. Le contrôle de la trésorerie : pointage et contrôle de caisse
  32. La définition et l'élaboration du budget de trésorerie
  33. Gestion des excédents et des déficits de la trésorerie
  34. Calcul du Besoin de Financement d’Exploitation
  35. Analyse du contenu du BFE

4-  Structure des tableaux
a) Tableau des encaissements sur ventes et autres encaissements
L’essentiel des encaissements provient des ventes effectuées par l’entreprise. Une vente peut être réglée au comptant ou avec des délais de paiement. Cela signifie qu’une vente réalisée aujourd’hui peut entraîner un flux de trésorerie 30 ou 60 jours plus tard.
Ces décalages de flux de trésorerie doivent être anticipés et pris en compte. Ils sont souvent source de difficultés pour l’entreprise surtout si les crédits ne prennent pas la forme de créances commerciales mobilisables.
Il est important de noter que certains encaissements de la période proviennent des ventes de la période précédente. L’information concernant ce type d’encaissement se trouve dans le bilan d’ouverture.
b) Tableau des décaissements sur achats et tableau général desdécaissements
Dans ce budget sont concentrées toutes les dépenses anticipées à court terme de l’entreprise. Dont les origines se trouvent dans les différents budgets recensant les charges d’exploitation.
En ces dernières il faut nécessairement ajouter le décaissement issus du budget de TVA, voire ceux du budget des investissements.
Comme cela a été vu pour les encaissements, certains décaissements proviennent des engagements de la période antérieure
c) Budget de trésorerie
StructureLe budget de trésorerie est le principal instrument de prévisions financières à court terme; il permet d’établir pour des périodes plus ou moins longues (année, mois, semaine, jour), les prévisions des flux financiers et d’envisager les ajustements nécessaires pour combler les insuffisances ou pour placer les excédents de trésorerie [1]
Application:
Une entreprise est soumise au régime des débits de T.V.A. elle a réalisé les opérations suivantes (taux de T.V.A.20%):
Mois de janvier 199N
Achat de matière première réglés par cheque: 50 000; T.V.A. = 10 000
Achat de services réglés par cheque: 10 000; T.V.A. = 2 000
Ces achats sont réglés au cours du mois.
Mois de février
Ventes H.T. = 100 000; T.V.A. = 20 000
Achats de matière réglés par cheque (comptant) H.T = 30 000; T.V.A. = 6 000
Achat d’une machine réglée en espèces H.T. = 7 000; T.V.A = 1 400
T.V.A a payer avant le 31-03-19N au titre des opérations de février 19N:
T.V.A. collectée 20 000
T.V.A. déductible – 10 000
– 2 000
– 1 400
T.V.A à payer 6 600
Le budget de trésorerie réalise la synthèse de l’ensemble de budgets de l’entreprise. Il rend possible la détermination du solde de trésorerie pour la période a venir.il se compose du solde de trésorerie qui se trouve dans le bilan du début de période et des encaissements et décaissements précédemment établis.
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(Gestion de la trésorerie: Cas des PME)
____________________
[1] Finance d’entreprise tome 1

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