Les prévisions de trésorerie de fin d'année

  1. Gestion de la trésorerie : Cas des PME
  2. La conception de la trésorerie des PME
  3. Outils de l'analyse patrimoniale : analyse de la liquidité, de la solvabilité et de l'équilibre financier
  4. L'approche fonctionnelle : Trésorerie de l'entreprise PME
  5. Instruments d'analyse de trésorerie – Approche fonctionnelle
  6. Détermination de la trésorerie par les flux
  7. L'excédent de trésorerie: exploitation et financements
  8. Les enjeux de gestion de trésorerie
  9. L'erreur d'équilibrage – Gestion de la trésorerie
  10. Le rôle du trésorier et sa place dans l'entreprise
  11. Les trésoriers et les banques: liquidité et solvabilité
  12. Environnement financier de la trésorerie et gestion des risques
  13. L'environnement financier de la trésorerie : les prévisions
  14. Prévision financières à court terme: le budget de trésorerie
  15. Méthodes de prévision de la trésorerie et Problèmes
  16. Structure des tableaux – Gestion de la trésorerie
  17. Utilité de budget de trésorerie
  18. Les prévisions de trésorerie de fin d'année
  19. Plan de trésorerie ou budget de trésorerie
  20. Conditions bancaires et la prévision des flux de trésorerie
  21. Les prévisions financières à très court terme
  22. Les financements de trésorerie – Crédit interentreprises
  23. Les placements – Gestion de la trésorerie
  24. Les différentes formes de placement pour l’entreprise
  25. Le risque de crédit et la gestion de risques financiers
  26. Cause de risque de marché de l'entreprise
  27. La position totale de l’entreprise: les risques
  28. La gestion des risques de liquidités et de signature
  29. Gestion de la trésorerie – Cas de MA.BU.CIG
  30. La gestion permanente de la trésorerie
  31. Le contrôle de la trésorerie : pointage et contrôle de caisse
  32. La définition et l'élaboration du budget de trésorerie
  33. Gestion des excédents et des déficits de la trésorerie
  34. Calcul du Besoin de Financement d’Exploitation
  35. Analyse du contenu du BFE

6- Les prévisions de trésorerie de fin d’année
a) Principe
L’entreprise prévoit le montant de sa trésorerie de fin de l’année, dans le cadre de la procédure des budgets annuels. La méthode bilancielle met en évidence la relation.
FR – BFR = trésorerie
La trésorerie de fin d’année apparaît alors comme la consultante de la politique d’investissement et de financement de l’entreprise (chiffrée par le FR) et le besoin en fonds de roulement lié aux conditions d’exploitation.
b) Démarche de prévision
Il s’agit de prévoir le FR et le BFR en fin d’année
c) Prévision du FR
La prévision se fait à partir des postes qui composent le FR.
* Prévision des ressources stables
* LES KP: ils sont déterminés à partir des capitaux propres de l’année précédente.
La trésorerie de fin d’annéeModifiés comme suit:
Capitaux propres année N
– dividende distribué en N+ 1
+ Nouveaux apports des actionnaires
– retraits des associés
+ Bénéfices net prévu pour N+1
Remarque le bénéfice net est obtenu à partir du budget d’exploitation et des prévisions de charges financières[1]
* Dettes financières: ce poste est obtenu ainsi:
Dettes financières de début de l’année
– remboursement au cours de l’année N+1
+ Nouveaux emprunts N+1
* Prévisions des emplois stables. Les emplois stables comprennent essentiellement les immobilisations:
Immobilisation nette année N
+ Acquisitions de l’année N+1
– valeur d’origine des immobilisations cédées en N+1
– dotation aux amortissements N+1
d) Prévision du BFR
Il est possible de déterminer le BFRE prévisionnel par la méthode normative. Cette méthode repose sur l’hypothèse d’une activité non saisonnière. La prévision du BFRHE concerne notamment le solde à payer de l’impôt sur les sociétés.
En raison de la très grande sensibilité des prévisions de trésorerie aux hypothèses retenue, il est conseillé d’établir des prévisions de trésorerie en essayant diverses hypothèses (comme le prix de vente sans modification des dépenses).
Lire le mémoire complet ==>
(Gestion de la trésorerie: Cas des PME)
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[1] : NATHALIE GARDES maître de conférences en gestion

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